Società Semplice Holding: Pagamento dei Contributi INPS sugli Utili Trasferiti dalla S.r.l.

Nell'ambito della pianificazione fiscale e societaria, una delle strutture più efficienti per ridurre il carico contributivo in Italia è la Società Semplice Holding. Questo strumento viene spesso impiegato dagli imprenditori per gestire in modo efficiente i propri utili e abbattere i contributi INPS. Ma come funziona realmente? In questo articolo analizziamo nel dettaglio se e quando si pagano i contributi INPS sugli utili trasferiti da una S.r.l. operativa a una Società Semplice Holding.

Struttura e vantaggi della Società Semplice Holding

Una Società Semplice è un tipo di società di persone, utilizzata principalmente per la gestione patrimoniale e la detenzione di partecipazioni in altre società, come ad esempio una S.r.l. operativa. Un primo punto importante è che la società semplice non può essere costituita da un socio unico, contrariamente a quanto avviene per la S.r.l.. Per legge, devono esserci almeno due soci. Tuttavia, la principale attrattiva della società semplice risiede nel fatto che essa non è soggetta a contributi INPS commercianti, a meno che non svolga direttamente un'attività commerciale o artigianale.

Contributi INPS nella Società Semplice Holding

Uno dei principali vantaggi della Società Semplice Holding è l'eliminazione dei contributi INPS commercianti. Se una S.r.l. operativa è posseduta dalla società semplice, e questa non svolge alcuna attività commerciale, ma si limita alla gestione delle quote della S.r.l., l'INPS non richiederà l'apertura di una posizione contributiva per la società semplice. Questo significa che non ci sono contributi fissi né contributi variabili da pagare.
Nel caso delle S.r.l. operative, invece, il socio persona fisica sarebbe tenuto a versare i contributi INPS commercianti, sia nella parte fissa che nella parte variabile (eccedente il reddito minimale), che nel 2024 ammontano a circa 1.500 euro. Tuttavia, se il socio è una Società Semplice, il carico contributivo si azzera.

La distribuzione degli utili: tassazione e contributi

Un altro aspetto cruciale è la tassazione sugli utili distribuiti. Quando la S.r.l. trasferisce gli utili alla Società Semplice Holding, questi utili sono soggetti a una tassazione del 26%. Questo è lo stesso livello di tassazione che si applicherebbe se gli utili fossero distribuiti direttamente ai soci persone fisiche della S.r.l. operativa.
La Società Semplice paga quindi il 26% sugli utili che riceve dalla S.r.l. operativa. Tuttavia, nel momento in cui la Società Semplice distribuisce gli utili ai propri soci, non vi è più alcuna tassazione aggiuntiva, poiché le imposte sono già state versate nella fase precedente.

Contributi dell'amministratore della Società Semplice

Anche se la Società Semplice permette di evitare i contributi INPS commercianti, i contributi dell'amministratore devono comunque essere versati. L'amministratore della Società Semplice paga i contributi alla Gestione Separata INPS in base al compenso che riceve per il suo ruolo. La percentuale da pagare varia in base al compenso, e quindi è possibile gestire il carico contributivo in maniera flessibile.

Conclusione: un efficace strumento di ottimizzazione fiscale

In sintesi, la Società Semplice Holding rappresenta una soluzione efficace per ridurre il carico contributivo e ottimizzare la gestione degli utili derivanti da una S.r.l. operativa. Questo tipo di struttura consente di evitare i contributi INPS commercianti e di gestire la tassazione sugli utili in maniera più efficiente. Tuttavia, è importante ricordare che questa struttura non può essere costituita da un socio unico, richiedendo sempre la presenza di almeno due soci.
L'utilizzo di una Società Semplice è particolarmente utile per chi vuole ridurre i costi legati ai contributi e sfruttare appieno le agevolazioni previste dal sistema fiscale italiano.