Regime Forfettario o SRLS: Qual è la Scelta Migliore?

Quando si avvia un'attività di impresa, una delle decisioni più importanti è la scelta del regime fiscale. Molti optano per il regime forfettario per la sua semplicità e le agevolazioni fiscali, ma esistono situazioni in cui può risultare più conveniente adottare una SRLS (Società a Responsabilità Limitata Semplificata). Attraverso un'analisi approfondita e un caso studio pratico, vediamo quali vantaggi possono offrire le due opzioni e quali sono le differenze principali.

Il Regime Forfettario: Un'Opzione per i Singoli

Il regime forfettario è il regime fiscale naturale per le persone fisiche che vogliono intraprendere un'attività imprenditoriale. La sua principale caratteristica è la tassazione flat (tassa sostitutiva) del 15%, insieme a una serie di semplificazioni IVA e nella gestione contabile. Queste agevolazioni lo rendono particolarmente attraente per molti contribuenti, che lo scelgono pensando di ottenere un risparmio significativo sulle imposte e sui contributi.
Tuttavia, non sempre il forfettario è la scelta più vantaggiosa. Ogni attività e situazione personale differisce, quindi per scegliere il regime giusto è consigliabile effettuare delle simulazioni e considerare fattori come il fatturato e le spese deducibili. Nel caso di Marco, un consulente aziendale con un fatturato di 88.000 euro, analizzeremo come una SRLS con trasparenza fiscale possa offrire vantaggi fiscali rispetto al forfettario.

Il Caso Studio: Marco, Consulente Aziendale di 50 Anni

Marco, 50 anni, è un consulente aziendale con un fatturato annuale di 88.000 euro. Essendo attivo da oltre vent'anni, non può usufruire della riduzione INPS e applica quindi l'imposta sostitutiva del 15% sul reddito calcolato con il coefficiente del 78%, arrivando a circa 62.400 euro di imponibile. In totale, con l'imposta sostitutiva e i contributi INPS, il carico fiscale e contributivo di Marco nel regime forfettario è di 25.584 euro.

La SRLS a Trasparenza Fiscale: Come Funziona

In alternativa al regime forfettario, Marco ha scelto di adottare una SRLS con trasparenza fiscale. Con questo modello, i redditi della società vengono imputati direttamente al socio unico (in questo caso Marco), senza che la società debba pagare l'IRES. La SRLS paga solo l'IRAP al 3,5%, ma in questa simulazione tale imposta non è considerata per semplicità.
In una SRLS, si possono dedurre diverse spese ordinarie di gestione che riducono l'imponibile. Dall'importo totale del fatturato, sono dedotte spese per il 22% (17.600 euro), portando l'imponibile netto a 62.400 euro. La SRLS consente però di ridurre ulteriormente il reddito imponibile attraverso vari strumenti di pianificazione fiscale, come indennità, rimborsi e benefit deducibili, oltre a un TFM (Trattamento di Fine Mandato) specifico per la SRLS.

I Vantaggi Fiscali della SRLS per Marco

Attraverso queste deduzioni, l'imponibile finale di Marco con la SRLS viene ridotto a 26.500 euro, diminuendo sensibilmente il carico fiscale. Su questo importo, Marco paga solo l'IRPEF (6.325 euro) e l'INPS (6.250 euro), per un totale di 12.575 euro di imposte e contributi. Questo significa che con la SRLS Marco risparmia quasi il 50% rispetto al regime forfettario, che lo avrebbe portato a pagare 25.584 euro.

Conclusione: Perché la Pianificazione Fiscale è Cruciale

Il caso di Marco evidenzia come la scelta tra forfettario e SRLS debba essere valutata con attenzione. Mentre il forfettario può sembrare la scelta più semplice e conveniente, una SRLS con trasparenza fiscale può offrire risparmi significativi grazie alla maggiore deducibilità delle spese e a una migliore gestione del reddito imponibile. La pianificazione fiscale è quindi fondamentale per chiunque voglia ottimizzare i propri risparmi, soprattutto se l'attività ha un fatturato elevato o richiede spese significative.
Prima di scegliere il regime fiscale, è consigliabile consultare un esperto e fare una simulazione personalizzata, considerando tutte le variabili del caso specifico. Solo attraverso un'analisi dettagliata è possibile individuare la soluzione che offre i migliori vantaggi fiscali e costruire un percorso di crescita sostenibile per la propria attività.