Il Mandato Fiduciario: Come Proteggere i Tuoi Beni Garantendo la Riservatezza

Il mandato fiduciario è uno strumento giuridico utilizzato per garantire la riservatezza nella gestione del patrimonio, sia esso costituito da beni immobili, partecipazioni societarie, titoli finanziari o criptovalute. È una soluzione molto utile per chi desidera mantenere nascosta la propria proprietà e non far apparire pubblicamente di essere titolari di determinati beni.

Che cos'è il mandato fiduciario?

Il mandato fiduciario è un contratto attraverso il quale una società fiduciaria assume l'intestazione formale di uno o più beni per conto di un terzo, il cosiddetto fiduciante. Questo significa che, pur risultando formalmente intestataria dei beni, la società fiduciaria agisce nell'interesse del fiduciante, il vero proprietario effettivo. Questo contratto offre diversi vantaggi:

1. Riservatezza patrimoniale: i beni non appaiono formalmente intestati al fiduciante, ma alla fiduciaria, tutelando così la privacy del proprietario.
2. Protezione da aggressioni: i beni custoditi sotto mandato fiduciario possono essere più difficili da individuare per eventuali creditori o per terze parti con interessi ostili.
3. Gestione professionale: il fiduciante può affidare la gestione dei beni a esperti, garantendo che vengano amministrati secondo obiettivi prefissati.

Come funziona il mandato fiduciario?

Alla base del mandato fiduciario c'è un trasferimento della proprietà formale dei beni alla società fiduciaria, che agisce "in nome proprio" ma per conto del fiduciante. Questo significa che, ad esempio, in una visura camerale di una società, risulterà la società fiduciaria come intestataria delle quote societarie, mentre il fiduciante resterà il titolare effettivo.
Le società fiduciarie possono essere di due tipi:

• Amministrazione statica: agiscono esclusivamente secondo le istruzioni ricevute dal fiduciante, senza poteri discrezionali.
• Amministrazione dinamica: possono avere un certo grado di autonomia, ma generalmente limitata a contesti finanziari come la gestione di titoli.

Il segreto fiduciario

Un aspetto chiave del mandato fiduciario è il segreto fiduciario. La società fiduciaria è obbligata a mantenere la riservatezza riguardo l'identità del fiduciante. Tuttavia, ci sono deroghe a questa riservatezza in specifici casi, tra cui:

1. Crediti fiscali o privati: in caso di debiti o ordini giudiziari, la società fiduciaria è obbligata a rivelare l'identità del fiduciante.
2. Vicende penali: se la questione riguarda fatti di rilevanza penale, la società fiduciaria deve fornire le informazioni richieste da un'autorità giudiziaria.
3. Norme antiriciclaggio: in caso di sospetti di riciclaggio di denaro o finanziamento al terrorismo, i dati devono essere comunicati.
4. Obblighi fiscali: la società fiduciaria deve anche comunicare all'anagrafe tributaria le operazioni soggette a mandato e le informazioni sui fiducianti.

Aspetti fiscali

Dal punto di vista fiscale, il mandato fiduciario non sottrae il fiduciante ai suoi obblighi. Anche se formalmente il bene è intestato alla fiduciaria, il reddito prodotto da questi beni viene attribuito direttamente al fiduciante, che è tenuto a dichiarare e pagare le relative imposte. Il mandato fiduciario non può quindi essere utilizzato come strumento di evasione fiscale, ma soltanto per garantire la riservatezza patrimoniale.
Un altro aspetto fiscale riguarda il quadro RW: se un bene all'estero, come un immobile o una criptovaluta, è amministrato tramite mandato fiduciario, non sarà necessario per il fiduciante riportarlo nel quadro RW della dichiarazione dei redditi. Tuttavia, la società fiduciaria deve comunque comunicare tali beni all'amministrazione finanziaria.

Conclusioni

Il mandato fiduciario è uno strumento prezioso per chi cerca riservatezza nella gestione dei propri beni, proteggendo il patrimonio da aggressioni e pressioni esterne. Tuttavia, non è un mezzo per evitare le imposte: i redditi generati dai beni amministrati devono essere dichiarati dal fiduciante, che resta il titolare effettivo. Questo strumento offre un'importante flessibilità e protezione, ma va usato con attenzione, in conformità con le normative fiscali e penali vigenti.